Informaţii despre declaraţii!

Conform ANAF, contribuabilii au de depus în luna aprilie, la Fisc, o serie de documente. Despre acestea vă vom informa mai jos. 

Până în 15 aprilie trebuie depusă: 

- Formularul 390 VIES - Declaraţia recapitulativă privind livrările, achiziţiile sau prestările intracomunitare pentru obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna martie 2011. Această declaraţie se depune lunar de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat livrări, achiziţii în ţările membre UE sau livrări şi achiziţii în cadrul unei operaţiuni. Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dipoziţie de Ministerul Finanţelor Publice şi se editează în două exemplare. Declaraţia se poate depune prin mai multe metode: le registratura organului competent; la poştă, cu confirmare de primire; prin SEN – Sistemul Electronic Naţional; prin completare, pe pagina de web a ANAF.

Până în 25 aprilie trebuie depuse următoarele declaraţii:

- Formularul 100 – Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cu termen lunar pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii martie 2011. Această declaraţie se completează de către plătitorii de impozite, taxe şi contribuţii sociale cărora le revin obligaţii de plată la bugetul de stat. Declaraţia se depune în format electronic sau pe hârtie prin codificarea informaţiilor sub formă de cod de bare.

- Formularul 112 – Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, cu termen lunar, pentru obligaţiile aferente lunii martie 2011. Formularul 112 completează de către persoanele fizice şi juridice care au calitate de angajator. Declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi alte contribuţii.

- Formularul 101 – Declaraţia privind impozitul pe profit. Această declaraţie trebuie depusă de către persoanele juridice, plătitoare de impozit pe profit, care au definitivat închiderea exerciţiului financiar pe anul 2010, până la această dată.

- Formularul 224 – Declaraţia privind distribuirea dintre veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi în România şi de către personele fizice angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii martie 2011.

- Formularul 104 – pentru trimestrul I al anului curent – Declaraţie privind distribuirea dintre asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, pentru asocierile fără personalitate juridică constituite între contribuabili (persoane juridice străine cu persoane fizice nerezidente pentru activităţi din România; persoane fizice rezidente asociate cu persoane fizice române pentru activităţi din România şi străinătate). Se depune în format electronic, pe suport magnetic sau optic la organul fiscal competent. Formularul se depune în format electronic, însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii. Declaraţia trebuie editată în două exemplare, una se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic, iar cea de-a doua se pătrează de către plătitor.

Până în 30 aprilie trebuie depuse următoarele declaraţii:

- Situaţii financiare anuale – se depun de societăţile cooperative şi alte persoane juridice care, în baza legilor speciale de organizare, funcţionează pe principiile societăţii comerciale, asociaţii, fundaţii sau alte organizaţii de acest fel, partide politice, patronate, organizaţii sindicale, culte religioase, precum şi altele asemenea înfiinţate în baza unor legi speciale, pentru exerciţiul financiar 2010.

- Formularul 120 – Decont privind accizele. Aceste declaraţii se depun anual de operatorii economici plătitori de accize. În decont se vor scrie sumele cumulate pentru anul de raportare. Acest formular se depune în format electronic la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţă fiscală. Formulare trebuie editat în două exemplare, semnat şi ştampilat conform legii.

- Formularul 130 – Decont privind impozitul al ţiţeiul din producţie internă. Acest formular se depune anual de către plătitorii de impozit la ţiţeiul din producţie internă. În decont se vor trece sumele cumulate pentru anul de raportare. La fel ca şi în cazul de mai sus, acest formulat trebuie editat în două exemplare.

Sursa: www.contafinanciara.blogspot.com

Declaraţii pentru PFA

Aşa cum aminteam săptămâna trecută, astăzi vom vedea ce declaraţii trebuie depuse de către o persoană PFA. Acum că ştim deja de ce avem nevoie pentru a deveni persoană fizică autorizată, ne mai rămâne să aflăm ce ne aşteaptă după. 

Declaraţiile care trebuie depuse de PFA-uri în perioada martie – decembrie sunt următoarele:

·         Declaraţia 200 privind veniturile realizate din România

Acest formular se foloseşte la declararea venitului net sau a câştigului net anual din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor sau a activităţilor agricole, transferul titlurilor de valoare, operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract. Declaraţia se depunde în două formulare, dintre care unul rămâne la contribuabil. Acest formular se depune direct la registratura organlui fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

·         Declaraţia 220 privind venitul estimat

Declaraţia se completează de către persoanele fizice care realizează venituri în bani sau natură. aceste venituri le revin din desfăşurarea de activităţi independente, cedarea folosirii buunurilor, activităţi agricole. Acest formular se completează de mână în două exemplare, dintre care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Această declaraţie nu se depun de contribuabilii care realizează venituri din arendare. Cei care obţin venituri din mai multe surse trebuie să depună câte o declaraţie pentru fiecare sursă. 

·         Declaraţia pentru şomaj a persoanelor fizice care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele salariale

Modelul declaraţiei privind asigurările pentru şomaj a persoanelor fizice care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele salariale a fost aprobat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă. Aceste persoane datorează o contribuţie individuală la bugetul asigurărilor pentru şomaj. 

·         Declaraţia pentru pensii

Angajatorii, care pot fi persoane fizice sau juridice, participă în condiţiile legi la sistemul public de pensii şi alte dreptui de asigurări sociale. Sumele care vin depuse lunar se vor vira în contul de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat. Această sumă reprezintă contribuţia de asigurări sociale datorate de persoanele asigurate. Pe ordinul de plată se va menţiona pe lângă CNP şi ce reprezintă suma virată.

Acestea sunt declaraţiile care trebuie depuse de către o persoană PFA. Din fericire sunt doar patru, ceea ce nu reprezintă o mare bătaie de cap!

Sursa: www.contabilul.manager.ro

Contract civil (continuare)

b) Veniturile din convenţii civile impozitate ca venituri din alte surse

Prevederile Codului fiscal cuprind un sistem alternativ de impozitare simplificată a unor venituri din active independente. Acest sistem se poate aplica şi veniturilor realizare din activităţi desfăşurate pe baza unor convenţii civile, prin aplicarea cotei de 16% din venitul brut.

Diferenţierea dintre cele două tratamente fiscale care pot fi aplicate, este dată de opţiunea persoanei fizice. În acest caz, se ştie că persoana fizică este scutită de îndeplinirea formalităţilor privind autorizarea de a desfăşura o activitate economică.

Condiţia este ca la momentul încheierii unui contract, persoana fizică beneficiară să opteze pentru un impozit final de 16% din venit. Această opţiune trebuie exercitată în scris, în momentul în care se încheie un contract civil şi este aplicabil tuturor veniturilor realizate ca urmare a activităţii generate de acesta. Pe baza acestei opţiuni, veniturile realizate sunt impozitate ca „Venituri din alte surse”.

Plătitorul are obligaţia de a calcula, reţine şi vira un impozit în valoare de 16% din venitul brut plătit de acesta. Impozitul pe venit trebuie virat la bugetul de stat până în data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul şi reprezintă impozitul final. Persoana fizică nu are obligaţii de a declara venitul şi impozitul pe venit.

Contribuţia la asigurările sociale de sănătate. Această contribuţie nu este datorată de persoanele care optează pentru un impozit pe venit de 16%. Venitul este inclus în categoria veniturilor din alte surse, doar în situaţia în care cumulează acest venit cu venituri din salarii şi alte venituri.

Obligaţiile plătitorului

• să calculeze, să reţină impozitul final pe venit de 16% din venitul brut

• să vireze impozitul de 16% la bugetul de stat până în data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul

• să completeze formularul 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”

• să completeze şi să depună formularul 205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiarii de venit”
• pentru veniturile plătite după 10 septembrie 2010, să reţină şi să vireze contribuţia la asigurările sociale de 10,5% şi la asigurările sociale pentru şomaj de 0,5%

• să completeze formularul 102 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”

• să completeze Declaraţiile privind evidenţa nominală a persoanelor care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele salariale şi a obligaţiilor de plată către bugetul asigurările sociale de stat şi bugetul asigurărilor pentru şomaj.

Obligaţiile persoanei

• să plătească contribuţia la asigurările sociale de sănătate pentru veniturile realizate în perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2010 şi după 10 septembrie 2010, numai în situaţia în care nu realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, venituri din activităţi independente, venituri din agricultură, venituri din pensii sau venituri neimpozabile; contribuţia se achită numai în situaţia în care persoana asigurată nu realizează venituri de natura celor menţionate, până la data de 25 a lunii ianuarie a anului 2011 pentru anul 2010, calculată la nivelul venitului brut impozabil, baza de calcul neputând fi inferioară nivelului a 6 salarii minime brute pe ţară

• să declare, să calculeze şi să vireze contribuţiile individuale obligatorii datorate pentru venituri realizate în perioada 1 iulie – 10 septembrie 2010.

Declaraţii şi alte informaţii!

Subiectele pe care le vom dezbate astăzi aduc în discuţie două teme. În primul rând, vom vorbi despre cazierul fiscal, care se pare că ridică probleme atunci când vine vorba să înfiinţăm un ONG. Al doilea subiect abordat face referire la declaraţiile care vin depuse în următoarea săptămână.

Cazierul fiscal ridică probleme persoanelor care vor să se asocieze în ideea de a înfiinţa o organizaţie neguvernamentală. La înfiinţarea unei astfel de organizaţii, solicitarea unui cazier fiscal presupune un tratament diferit între persoanele care vor să se asocieze într-un ONG şi celelalte persoane care se asociază în alte forme decât asociaţii sau fundaţii.

În primul caz, certificatul de cazier fiscal trebuie prezentat de fiecare persoana în parte. În al doilea caz, acest certificat este solicitat de entitatea la care se va înregistra forma de asociere. Acest certificat va fi comunicate direct de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

O altă problemă o reprezintă durata de valabilitate prea mică a certificatului de cazier fiscal. Aceasta este doar de 30 de zile.

Având în vedere toate aceste inconveniente, cazierul fiscal va avea o nouă valabilitate în timp. Momentan, această propunere de lege privind modificarea organizării şi funcţionării cazierului fiscal este supusă adoptării Guvernului

Dacă aţi trecut deja de etapa cu cazierul, trebuie să vă amintesc că există unele declaraţii pe care trebuie să le depuneţi. Mai sunt câteva zile până când mai pot fi depuse obligaţiile fiscale. Până în data de 28 februarie, inclusiv, trebuie depuse la Fisc o serie de acte. Dintre acestea amintim următoarele: 

• Declaraţia anuală privind impozitul pe reprezentanţe. Această declaraţie se completează de persoanele juridice din străinătate care au o reprezentanţă în România. Trebuie să se completeze două declaraţii, una rămâne la contribuabil, iar un alt exemplar se depune la registratura organului fiscal. 
• Formularul 205: Declaraţia informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit. Această declaraţie se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe venit cu regim de reţinere la sursă. Sunt excluse veniturile de natură salarială şi cele asimilate acestora.Dacă există asocieri între persoanele fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română desemnată prin contractul de asociere. 
• Formularul 210: Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii. Fişele fiscale trebuie depuse de către angajatorii sau plătitorii de venituri din salarii sau asimilate salariilor. Aceste fişe trebuie depuse la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială aceştia îşi au domiciliul sau sunt luaţi în evidenţă fiscală. 
• Formularul 400: Declaraţia informativă privind veniturile din economiile obţinute din România de    persoanele fizice rezidente în statele membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate. Acst formular pentru veniturile din dobânzi realizate se aplică din 1 ianuarie 2007. De asemenea, declaraţia trebuie însoţită de borderoul centralizator, semnat şi ştampilat conform legii.

Informaţii despre declaraţii!

Mai sunt doar 9 zile până când se poate depune declaraţia 101 - Declaraţie privind impozitul pe profit, precum şi declaraţia 112 – Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţei nominale a persoanelor asigurate!

Având în vedere că anul trecut s-a eliminat impozitul minim începând cu data de 1 octombrie 2010, acest aspect a dus la apariţia a două perioade (1 ianuarie- 30 septembrie 2010 şi 1 octombrie- 31 decembrie 2010) pentru determinarea impozitului.

Totuşi, depunerea a două declaraţii le revine doar celor care au fost obligaţi să plătească până la 30 septembrie 2010 inclusiv, plata impozitului minim. În cazul acestor firme există diferenţe de plată sau de restituiere a impozitului pe profit. Firmele care au plătit un impozit pe profit de 16%, vor urma aceeaşi procedură ca până acum.

Pentru cea de-a doua perioadă (1 octombrie – 31 decembrie 2010), data până la care se poate depunde declaraţia 101 variază. Astfel, dacă se definitivează închiderea exerciţiului financiar până la data de 25 februarie şi s-a selectat în declaraţia 100 - „Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 1”, contribuabilul va putea depune declaraţia anuală pe profit până în data de 25 februarie 2011 inclusiv. În schimb, dacă s-a selectat prin formularul 100, „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” şi s-a plătit o suma egală cu impozitul pe profit calculat, plata finală a impozitului pe profit pe anul fiscal încheiat se va face până la data de 25 aprilie 2011 inclusiv.

Până în data de 10 februarie 2011 au fost depuse 6.327 de declaraţii 112. Dintre acestea, 2.037 de formulare D112 au fost depuse utilizând sistemul electronic. Trebuie amintit faptul că depunerea prin internet a declaraţiei unice va devenii obligatorie. Astfel, până la data de 1 iulie 2011 contribuabuilii vor putea depune formularul fie online, fie direct la ghişeu. După această dată se trece la formatul online. Pentru a putea depune declaraţie prin internet trebuie să existe un certificat digital calificat de semnătură electronică emis de furnizori autorizaţi. Până la ora actuală există 18.000 de certificate digitale calificate.

De asemenea, contribuabilii care au calitatea de angajatori trebuie să depună doar o singură declaraţie. Aceasta cuprinde obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, a impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate.

Sursa: www.ziare.com, www.capital.ro, www.avocatnet.ro , www.anaf.ro